劉會計考下中級會計師之后，去一家企業面試。面試官問：“如果你來擔任財務經理，如果要做稅務籌劃，你會選擇在幾月份為員工發放年終獎？”

小李竟愣住，心想：“沒聽說過幾月發年終獎會更節稅的籌劃方法呀？”便隨口說了一個答案：12月份。

面試官聽到答案后搖搖頭，追問了幾個問題之后，劉會計回答的都不好。面試官便草草結束了面試。

聽說劉會計的面試經歷之后，馬上問她要了面試時被提問的問題，想知道劉會計還被問了哪些問題嗎？面試問題和標準答案已經幫你整理好了，一起來看看吧！

問題一：年終獎什么時候發劃算？

這是一道陷阱題。

關于年終獎，不是說什么時候發年終獎比較節稅，而是說，年終獎按照什么方式來計稅會更節稅。

因為現在的年終獎計算方式允許有兩種：

一種是并計入日常的工資總額，按照工資薪金的綜合所得，來進行計稅，稅率為3%-45%。

第二種是年終獎單獨計稅，也就是說年終獎分到每個月的時候，你的工資基數是多少，也是按照3%-45%來進行計稅。

所以用哪種方式計稅交的個稅少，是要根據每個月的薪資加上年終獎發放金額綜合考慮進行測算，才能得出哪一個方式更劃算。

問題二：股東向公司借款，要交稅嗎？

需要看借款是否跨年度，如果跨年度了，需要交個人所得稅。因為股東向公司借的借款視同分紅，無論公司是虧損還是盈利，只要股東拿走了公司的錢，且跨年度了，都需要交稅。所以股東借錢蕞好不要跨年度。

問題三：如何合理合法地降低公司的社保費用？

大家都明白，很多企業為了盈利，沒有按照員工的工資總額去計算繳納社保的基數，而是按照當地蕞低工資為基數計算繳納社保費用，現在社保入稅，如果2021年開始，企業還是用簡單粗暴的方式用蕞低基數來繳納，那么遲早會被大數據比對監測到，到時候補交罰款滯納金一樣都少不了。

其實想要合法合規地降低社保費用是有辦法的，據交通費為例，China稅務總局明文規定，此項交通費補貼不屬于工資總額，所以無需繳納社保費用，企業只需要在工資結構組成中加以調整，并正確地進行賬務處理，就可以合法合規地節約社保了。

問題四：注冊資金3萬元好？還是1000萬元好？

我們先來分析一下利弊，首先，注冊資本高，對公司的業務會有一定的的好處，可以讓客戶更加信任你，也可以參與更多的招投標項目。

但是注冊資本高，也意味著企業的責任更大，法律風險也高。如果公司發生了經濟糾紛，比如欠下了300萬元的債務，而且公司已經是資不抵債，那么注冊認繳資金為1000萬元的公司，實繳到位的資金只有50萬的話，股東個人仍要拿出300萬的資金去還債。

如果你的注冊資本是3萬，那么股東只要負3萬的有限責任，300萬元的債務無需再用股東個人的資金去償還。

因此，注冊認繳資金的多少，還是要看公司本身的戰略規劃、品牌需求、業務性質、償債能力及盈利能力等綜合因素來考慮。

中華會計網校中級會計職稱、財稅新鮮事兒